Thuế TNCN sửa đổi: Thuế suất cao nhất vẫn 35%, giảm ậc thuế, tăng giảm trừ gia cảnh

Sáng 4/11/2025, Bộ trưởng Tài chính Nguyễn Văn Thắng đã trình Quốc hội dự thảo Luật Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) sửa đổi, với biểu thuế lũy tiến rút gọn từ 7 xuống 5 bậc, giữ thuế suất cao nhất 35% cho thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng. Kèm theo đó là mức giảm trừ gia cảnh tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, giảm trừ mới cho từ thiện, và miễn thuế cho hộ kinh doanh dưới 200 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, Ủy ban Kinh tế và Tài chính lo ngại về tính công bằng giữa các nhóm thu nhập.

Biểu thuế lũy tiến mới: Từ 7 xuống 5 bậc, 35% cho thu nhập trên 100 triệu

Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi đề xuất giảm biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống 5 bậc, nới rộng khoảng cách thu nhập để đơn giản hóa tính toán và giảm gánh nặng thuế. 

Bộ trưởng Tài chính Nguyễn Văn Thắng trình bày tờ trình dự Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi. Nguồn: Media Quốc Hội

Theo tờ trình của Bộ trưởng Nguyễn Văn Thắng, các mức thuế suất mới như sau:

• Bậc 1 (5%): Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng (tăng từ 5 triệu).

• Bậc 2 (15%): Thu nhập tính thuế từ trên 10 triệu đến 30 triệu đồng/tháng.

• Bậc 3 (25%): Thu nhập tính thuế từ trên 30 triệu đến 60 triệu đồng/tháng.

• Bậc 4 (30%): Thu nhập tính thuế từ trên 60 triệu đến 100 triệu đồng/tháng.

• Bậc 5 (35%): Thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng.

So với luật hiện hành, ngưỡng thu nhập chịu thuế 35% được nâng từ 80 triệu lên 100 triệu đồng/tháng, giúp người thu nhập cao tiết kiệm đáng kể. Ví dụ, thu nhập 120 triệu đồng/tháng nay chịu thuế ít hơn nhờ giãn cách bậc. Tuy nhiên, một số chuyên gia cho rằng mức thuế tối đa 20-25% sẽ hợp lý hơn với thu nhập bình quân Việt Nam, thúc đẩy tích lũy và đầu tư.

So sánh biểu thuế TNCN hiện hành và dự thảo. Nguồn: Anh Tú.

Giảm trừ gia cảnh tăng mạnh: Thu nhập 31 triệu/tháng vẫn miễn thuế

Dựa trên Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (17/10/2025), mức giảm trừ gia cảnh (GTGC) được điều chỉnh:

• Người nộp thuế: Tăng từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng (+4,5 triệu).

• Người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng (+2,2 triệu).

Tính toán cho thấy:

• Người độc thân, thu nhập 17 triệu đồng/tháng: Sau trừ bảo hiểm (1,785 triệu đồng) và GTGC (15,5 triệu), tổng giảm trừ 17,285 triệu – miễn thuế.

• Có 1 người phụ thuộc, thu nhập 24 triệu đồng/tháng: Tổng giảm trừ (15,5 triệu + 6,2 triệu + bảo hiểm) – miễn thuế.

• Có 2 người phụ thuộc, thu nhập 31 triệu đồng/tháng: Vẫn miễn thuế sau các khoản giảm trừ.

Dự thảo bỏ quy định chỉ điều chỉnh GTGC khi CPI tăng trên 20%, thay bằng cơ chế linh hoạt để Chính phủ quyết định dựa trên giá cả, thu nhập thực tế. Tuy nhiên, Chủ nhiệm Ủy ban Kinh tế và Tài chính Phan Văn Mãi đề nghị giữ quy định GTGC cụ thể trong luật, chỉ giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội khi cần điều chỉnh, để tránh thay đổi quá thường xuyên như kinh nghiệm quốc tế.

Chủ nhiệm Uỷ ban Kinh tế và Tài chính Phan Văn Mãi trình bày báo cáo thẩm tra. Nguồn: Hoàng Phong

Miễn thuế cho hộ kinh doanh dưới 200 triệu/năm, tăng thuế nội dung số

Dự thảo bổ sung chính sách cho cá nhân kinh doanh:

• Miễn thuế TNCN: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, đồng bộ với Luật Thuế VAT.

• Tăng thuế nội dung số: Thu nhập từ cung cấp sản phẩm/dịch vụ giải trí, trò chơi điện tử, nội dung số… tăng thuế từ 2% lên 5%, nhằm điều tiết các ngành mới nổi.

Chủ nhiệm Phan Văn Mãi lo ngại: Một số ngưỡng thu nhập và thuế suất trong dự thảo có thể tạo gánh nặng cho nhóm kinh doanh nội dung số, trong khi các nhóm thu nhập khác lại được giảm thuế, gây thiếu công bằng.

Kết luận

Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi, với biểu thuế 5 bậc (tối đa 35% cho thu nhập trên 100 triệu đồng), tăng GTGC lên 15,5 triệu đồng, miễn thuế hộ kinh doanh dưới 200 triệu đồng/năm, và điều chỉnh linh hoạt GTGC, là bước tiến lớn để giảm áp lực cho người lao động. Nếu được Quốc hội thông qua cuối kỳ họp, luật có hiệu lực từ 1/7/2026, riêng quy định kinh doanh và biểu thuế lũy tiến áp dụng từ 1/1/2026. Tuy nhiên, tranh cãi về công bằng thuế giữa các nhóm thu nhập vẫn cần được giải quyết. Theo dõi Kenhbit để nắm bắt xu hướng crypto mới nhất và tối ưu hóa danh mục đầu tư!